Szkolenie "Prawo i podatki dla artystów"

Jeżeli jesteś artystą i czujesz się zagubiony w kwestiach prawnych i podatkowych związanych z działalnością artystyczną, to moje szkolenie jest kierowane właśnie do Ciebie.

 

Jeżeli nie wiesz:

• jak napisać umowę sprzedaży swojego dzieła sztuki lub utworu,
• jak sprawdzić umowę najmu pracowni lub lokalu,
• jak sprawdzić umowę z domem aukcyjnym lub galerią,
• w jakiej formie podpisać umowę z klientem,
• jaka jest Twoja odpowiedzialność za sprzedane dzieło, wykonane zlecenie,
• jak udzielić licencji na swój utwór,
• jak sprzedać prawa do swojego utworu,
• jak zabezpieczyć zapłatę od klienta,
• gdzie leży granica pomiędzy plagiatem a inspiracją,
• czy możesz korzystać z cudzych utworów,
• jakie płacić podatki od sprzedanej sztuki,
• czy zarejestrować firmę,
• jakie podatki płacą Twoi klienci,

to moje szkolenie dostarczy Ci wszystkich odpowiedzi oraz wyjaśni pozostałe meandry prawne i podatkowe działalności artystycznej.

Czy artysta płaci podatki?

W życiu każdego artysty są tylko dwie pewne rzeczy - śmierć i podatki. Więc na postawione w tytule wpisu pytanie, odpowiedź jest tylko jedna - tak, artysta płaci podatki. Właściwie postawione pytanie, to "Jakie podatki płaci artysta?". A odpowiedź zależy od sytuacji indywidualnej artysty.

 

 

Podatki obecne w życiu artysty, to zasadniczo:

• PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych,
• VAT - podatek od towarów i usług,
• PCC - podatek od czynności cywilnoprawnych,
• Podatek od darowizn.

Kontenery w podatku od nieruchomości

W artykułach podatkowych odnośnie do zmian w podatku od nieruchomości można spotkać się z obawami o to, że kontenery budowlane, socjalne itp. będą rodziły spory podatkowe. Autorzy podnoszą, iż definicja trwałego związania z gruntem w przypadku kontenerów to istne pole do konfliktów z fiskusem. Wskazują oni, że już samo posadowienie na gruncie kontenera i jego grawitacyjne “przywiązanie” może wypełniać definicję trwałego związania z gruntem. A co za tym idzie, takie kontenery mogą być opodatkowane jako budowle wskazane w poz. 10 załącznika nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. 

Moim zdaniem jest to błędna interpretacja. Wolnostojący kontener nie będzie podlegał opodatkowaniu.

Umowa o dzieło z influencerem a 50% kosztów uzyskania przychodów 

Influencer marketing rozwija się z każdym rokiem, a stawki wynagrodzenia influencerów niekiedy wywołują duże zdziwienie, a nawet oburzenie. Jeżeli influencer nie prowadzi działalności gospodarczej, to rozliczenie podatku PIT z tytułu takiej współpracy leży po stronie firmy zlecającej współpracę. Konieczne jest więc ustalenie prawidłowej stawki kosztów uzyskania przychodów.  

  

50% koszty uzyskania przychodów dla influencera 

W przypadku współpracy z influencerem, ten w ramach umowy może być zobowiązany do stworzenia jakiegoś przekazu, np. filmu na YouTube lub TikTok, postu na Instagram itd. Przy takiej współpracy może zatem powstać utwór w rozumieniu prawa autorskiego. A w związku z tym, influncer (twórca) może przenieść majątkowe prawa autorskie do utworu na zlecającego współpracę, czy udzielić mu licencji.  

Rabaty pośrednie - skutki podatkowe w CIT i VAT

 

Rabaty pośrednie to jeden z częściej stosowanych sposobów na zwiększenie obrotów towarami producenta lub dystrybutora. Chociaż są korzystne dla obu stron, to rabaty pośrednie powodują sporo wątpliwości u podatników. Pomimo braku transakcji dochodzi do skutków podatkowych, które powinny zostać odpowiednio rozliczone.

 

 

Na czym polega rabat pośredni 

 

Rabat pośredni w modelowym kształcie polega  na tym, że kupujący otrzymuje rabat nie od sprzedawcy, ale od wcześniejszego dostawcy towaru w danym łańcuchu transakcji. Przykładowo, rabat może polegać na tym, że: 

M. Housel - Psychologia pieniędzy. Książka o tym, jak grać w pieniądze

 

Przeczytałem „Psychologię pieniędzy” Morgana Housela. To książka, którą poleca chyba każdy, kto jest związany z finansami i inwestowaniem. Nie dziwię się, gdyż faktycznie w bardzo prosty i klarowny sposób Housel wykłada, co jest ważne w inwestowaniu i jak podchodzić do pieniędzy w życiu. W dużym skrócie - ważne są konsekwencja i czas, ponieważ one pozwalają niwelować straty i budować majątek. Zaś pieniądze mają być narzędziem do kupna czasu, a nie poklasku obcych osób.

Poniżej zebrałem kilka cytatów, które dobrze tłumaczą te kwestie. Książkę naprawdę warto przeczytać, bez względu na to, na jakim poziomie jest twoja wiedza inwestycyjna oraz wyniki portfela. Mi ułatwiła poukładać i usystematyzować podstawowe zasady gry w pieniądze.

Opodatkowanie pomocy otrzymanej od fundacji

Podopieczni fundacji mogą otrzymywać różnego rodzaju pomoc. Mogą to być środki finansowe, rzeczy jak np. sprzęt rehabilitacyjny, czy pokrycie kosztów świadczeń, np. medycznych czy innych. Otrzymanie takiej pomocy nie jest obojętne podatkowo dla podopiecznego i może rodzić różne skutki podatkowe.  

 

Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń 

Podatek dochodowy, czyli tzw. PIT, obejmuje zasadniczo wszelkiego rodzaju dochody, oprócz dochodów, które są zwolnione z podatku na mocy przepisów ustawy. Dochód zaś to różnica między przychodem a kosztem uzyskania przychodów.  

Zakup dzieła sztuki na firmę a skutki podatkowe

Rynek sztuki rozwija się z roku na rok. Zakup sztuki nie jest już jedynie domeną marszandów i kolekcjonerów sztuki. Coraz częściej w sztukę inwestują osoby niezwiązane z rynkiem sztuki, w tym także przedsiębiorcy. Inwestycja w sztukę pozwala dywersyfikować portfel inwestycyjny, a nierzadko osiągać wysokie stopy zwrotu. Zakup sztuki może mieć również wymiar czysto kulturalny lub estetyczny, jako chęć posiadania ładnych rzeczy, które upiększą firmowe wnętrza. W końcu, zakup sztuki może być celem handlowym, gdy przedsiębiorca postanawia handlować sztuką jak innymi towarami. W zależności od celu zakupu sztuki różnie kształtują się skutki podatkowe dla przedsiębiorcy. 

 

 

Czy zakup sztuki jest kosztem uzyskania przychodów? 

 

Koszty uzyskania przychodów obniżają podatek dochodowy do zapłaty przez przedsiębiorcę. Dlatego ustawy podatkowe wskazują, kiedy dany wydatek może być kosztem uzyskania przychodów a organy podatkowe bacznie pilnują przestrzegania tych przepisów. Żeby dany wydatek móc zakwalifikować jako koszt uzyskania przychodów musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy między poniesionym kosztem, a możliwością osiągnięcia z tego tytułu przychodu albo zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów. Aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: 

 

Jak zaoszczędzić na podatku PIT w 2024 roku?

Jest jedna skuteczna, w pełni legalna, możliwa dla każdego, bezpieczna i społecznie pożyteczna metoda optymalizacji podatku PIT. To darowizna. Dzięki darowiźnie możesz wesprzeć potrzebujących, a sobie pomniejszyć podatek PIT, jaki masz do zapłaty. 

 

Pod pewnymi warunkami darowizna może pomniejszyć dochód, który jest podstawą do obliczenia podatku PIT. Warunki nie są skomplikowane i może z nich skorzystać każdy podatnik: pracownik, zleceniobiorca, przedsiębiorca itd. 

 

Reklamacja paneli i wygrany proces przeciwko Sklepy Komfort

Mój klient kupił w sieci Sklepy Komfort panele winylowe z usługą ich montażu. Panele zostały zakupione do domu jednorodzinnego. Niestety kilka miesięcy po ich zamontowaniu przez ekipę Komfortu (a właściwie to podwykonawcę, czyli firmę zewnętrzną, działającą na zlecenie Komfortu), panele zaczęły się odklejać i odstawać, a miejscami zaczęły od spodu przebijać drobinki, które sprawiały, że powierzchnia paneli zaczęła robić się ziarnista.  

 

Komfort odrzuca reklamację  

Klient złożył reklamację na zakupione panele. Niestety otrzymał odpowiedź, że reklamacja nie została uwzględniona. Komfort uznał, że odklejanie się paneli jest skutkiem przegrzania podłogi ogrzewaniem podłogowym i używania nieodpowiedniej chemii do czyszczenia paneli. Klient nie zgodził się z takim rozstrzygnięciem i zwrócił się do mnie o pomoc w dalszym prowadzeniu reklamacji. Moje reklamacje, pomimo że poparte wywodem prawnym i szeregiem rzeczowych argumentów, nie skłoniły Komfortu do zmiany decyzji. Tak więc skierowanie sprawy do sądu okazało się koniecznością. 

 

Reklamacja wadliwego samochodu - wzór pisma z reklamacją

Zakup samochodu – czy to u dealera czy z rynku wtórnego - w zależności od kontekstu, może być koniecznością, podwyższeniem komfortu życia lub też realizacją pasji. W każdym z tych przypadków kupującemu zależy, aby kupiony samochód był bez wad i nie sprawiał problemów. W związku z tym, gdy pojawiają się wady, to warto znać przepisy, które pozwolą na skuteczne egzekwowanie praw. Artykuł dotyczy reklamacji pomiędzy przedsiębiorcami* oraz pomiędzy osobami prywatnymi. Nie dotyczy natomiast reklamacji konsumenckich, czyli gdy konsument kupuje samochód od przedsiębiorcy (jeżeli potrzebujesz pomocy w takiej sprawie, skontaktuj się ze mną przez e-mail).  

  

Za jakie wady samochodu odpowiada sprzedawca 

Przy zakupie nowego lub używanego samochodu co do zasady kupującemu przysługuje z mocy prawa rękojmia. Jest to bardzo korzystne dla kupującego uprawnienie na wypadek pojawienia się wad w samochodzie. 

Handel przedmiotami kolekcjonerskimi może podlegać pod VAT 

Kolekcjonerstwo to wspaniałe hobby, które zasadniczo polega na systematyczności, wytrwałości i cierpliwości. Nierzadko pozwala otaczać się ciekawymi przedmiotami, których wartość – materialna lub niematerialna – może rozpalać wyobraźnię. Kolekcjonerzy muszą jednak uważać, aby nie przekroczyć cienkiej granicy między hobby a działalnością gospodarczą, bo to może wiązać się z opodatkowaniem VAT.

 

Handel znaczkami może podlegać pod podatek VAT

Czy kolekcjonerstwo to działalność gospodarcza?

Na gruncie podatku od towarów i usług (VAT) działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Z kolei podatnikiem VAT może być osoba fizyczna, która wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.  

Jakie podatki płaci artysta

Jeżeli pytanie "Jakie podatki płaci artysta" nastręcza Ci wątpliwości, to pora wyjaśnić sprawy związane z płaceniem podatków. Podatki nie omijają artystów, a ich niepłacenie lub płacenie w nieprawidłowy sposób może przysporzyć wielu problemów. Zebrałem najczęstsze pytania, jakie otrzymuję w sprawie podatków dla artystów i przygotowałem odpowiedzi. Jeżeli jakieś kwestie zostają dla Ciebie niejasne, to zapraszam do kontaktu: p.terpilowski@ptkrp.pl 

Czy artysta musi założyć firmę?

Artysta musi założyć firmę, jeżeli jego działalność ma cechy działalności gospodarczej. A działalność gospodarcza jest różnie definiowana na potrzeby różnych podatków.

 

Domniemanie wady towaru kupionego przez konsumenta

Przepisy ustawy o prawach konsumenta oraz Kodeksu cywilnego przyjmują domniemanie, że towar (a także nieruchomość) kupiony przez konsumenta był wadliwy już w chwili zakupu. Dla kupującego konsumenta takie domniemanie jest bardzo pomocne w dochodzeniu roszczeń od sprzedawcy. Dzięki niemu konsument jest właściwie na wygranej pozycji, gdyż to sprzedawca musi udowodnić, że reklamacja nie jest zasadna.  

Domniemanie wady towaru kupionego przez konsumenta

Odpowiedzialność sprzedawcy za towar sprzedany konsumentowi

Dla opisania zagadnień prawnych związanych z reklamacją i domniemaniem wadliwości towaru kupionego przez konsumenta posłużę się historią mojego klienta. Klient kupił towar przez Internet, towar został mu dostarczony w maju, ale klient sprawdził jego stan dopiero we wrześniu. Towar wymagał instalacji, więc nie był potrzebny klientowi od razu, przez co przeleżał zamknięty w opakowaniu cztery miesiące. Po rozpakowaniu okazało się, że towar jest uszkodzony (wgniecenia i pęknięcia). Klient złożył reklamację, ale sprzedawca odpisał, że od dostarczenia towaru upłynęło zbyt wiele czasu i nie można stwierdzić, że towar został dostarczony jako wadliwy, być może został uszkodzony później. 

Czy artysta powinien wystawić fakturę, paragon lub rachunek?

Jednym z częstszych pytań, jakie otrzymuję od artystów jest pytanie o konieczność wystawiania faktur, paragonów lub rachunków. Artystów nurtuje ta kwestia zarówno przy sprzedaży swojej sztuki na rzecz zwykłych osób (tzw. konsumentów), jak i na rzecz podmiotów typu galerie, firmy, instytucje publiczne itp.

 

Czy artysta powinien wystawić fakturę, paragon lub rachunek?

Czy artysta powinien wystawić fakturę lub paragon na sprzedaż swojej sztuki?

Faktura jest dowodem księgowym i w szczególności służy udokumentowaniu faktu sprzedaży towarów lub usług. Jej treść, sposób wystawiania oraz obowiązek wystawienia regulują ściśle przepisy ustawy o podatku od towarów i usług.

Reklamacja towarów kupionych na firmę w ramach rękojmi za wady

Rękojmia to instytucja prawna, która chroni kupującego przedsiębiorcę w przypadku, gdy towar kupiony na firmę jest wadliwy. Rękojmia jest regulowana przepisami Kodeksu cywilnego i przysługuje z mocy prawa. Tak więc działa już z tytułu samego dokonania zakupu danego towaru. Przy czym, zasady kodeksowe rękojmi mogą być w stosunku do przedsiębiorców zmodyfikowane przez sprzedawcę, ograniczone lub nawet wyłączone. Z mojej praktyki wynika jednak, że w większości przypadków zasady rękojmi nie są zmieniane i przysługuje ona w takim kształcie, w jakim została opisana w Kodeksie cywilnym. Poniżej opisuję najważniejsze zasady reklamacji towarów kupionych na firmę w oparciu o rękojmię z Kodeksu cywilnego. Znajomość tych zasad pozwoli na skuteczną reklamację towaru. Jeśli jesteś sprzedawcą, to znajomość tych zasad pozwoli uniknąć bezzasadnych reklamacji i kosztów z tym związanych.

Reklamacja towarów kupionych na firmę w ramach rękojmi za wady

Co to jest rękojmia?

Rękojmia to odpowiedzialność sprzedawcy za wady fizyczne lub prawne towaru. Wadą fizyczną jest każda niezgodność rzeczy sprzedanej z umową, np. gdy towar nie spełnia oczekiwań, nie ma właściwości, które były obiecane, lub nie nadaje się do użycia zgodnie z przeznaczeniem. Rękojmia zatem działa wtedy, gdy kupiony towar nie jest taki, jaki powinien być. Lub też kupiony towar się popsuł, ponieważ w chwili zakupu tkwiły w nim jakieś wady, które doprowadziły do jego popsucia, awarii. Rękojmia przysługuje w stosunku do towarów, a więc wszelkich ruchomości (maszyna, samochód, artykuły spożywcze, materiały budowlane, półprodukty, ale również zwierzęta itd.) oraz nieruchomości.

Prace konserwatorskie zwolnione z VAT jako usługi kulturalne

Prace konserwatorskie wielokrotnie były przedmiotem sporów podatkowych między konserwatorami dzieł sztuki a organami podatkowymi. Wiele z tych sporów swój finał znalazło w sądzie, a w wielu orzeczonych przypadkach sądy przyznawały rację konserwatorom zabytków. Przy uwzględnieniu kilku warunków prace konserwatora dzieł sztuki mogą spełniać cechy usługi kulturalnej, a taka podlega pod zwolnienie z VAT. Dla omówienia tego zagadnienia wezmę na tapet wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 18.06.2019 r. (I FSK 865/17), w którym konserwator dzieł sztuki wygrał spór ze skarbówką o sposób kwalifikacji podatkowej świadczonych przez niego usług konserwatorskich.

Zwolnienie z VAT dla prac konserwatorskich i restauratorskich

Spór podatkowy konserwatora ze skarbówką

Spór dotyczył zakresu zwolnienia z podatku VAT dla usług konserwatorskich i restauratorskich świadczonych przez indywidualnych twórców i artystów. Organ podatkowy (tj. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej) uznał, że prace konserwatorskie i restauratorskie mają charakter techniczny, a nie twórczy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT). Z drugiej strony wnioskodawca argumentował, że jego działalność ma również charakter twórczy, a nie tylko techniczny. W związku z tym, jest to usługa kulturalna, która podlega pod zwolnienie.

Usługi kulturalne artysty zwolnione z VAT

Artyści oraz twórcy pod pewnymi warunkami mogą skorzystać ze zwolniona od podatku od towarów i usług, czyli podatku VAT. Dzięki temu ich świadczenia mogą być tańsze nawet o 23%, czyli o wartość VAT. Artykuł opisuje, jakie warunki należy spełnić i na co uważać, aby móc bezpiecznie korzystać ze zwolnienia podatkowego. 

Usługi kulturalne artysty zwolnione z VAT

 

Usługi kulturalne a zwolnienie z VAT

Przepisy podatkowe przewidują, że zwalnia się od podatku VAT usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców, w rozumieniu przepisów o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagradzane w formie honorariów, w tym za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania utworów.

Jak odróżnić koszty reprezentacji od kosztów reklamy w podatku dochodowym

Odróżnienie kosztów reprezentacji od kosztów reklamy (marketingu) w podatku dochodowym jest kluczowe. Nierzadko koszty reklamy i koszty reprezentacji oddziela bardzo cienka linia. Wynika to w dużej mierze z tego, że działania marketingowe mają aktualnie bardzo szeroki zakres. Natomiast z perspektywy podatnika, każde działanie mające na celu nawiązanie relacji biznesowych powinno być kosztem uzyskania przychodów. Stąd krótka droga do sporów z organami podatkowymi o to, czy dany wydatek np. na prezent dla kontrahenta, zaproszenie na wyjazd integracyjny, wykwintna kolacja i temu podobne może być kosztem uzyskania przychodów, czy też nie. 

Aby uprościć ustalenie, kiedy mamy do czynienia z reprezentacją, która nie jest kosztem uzyskania przychodów, a kiedy z reklamą, przygotowałem graf. Graf w skrótowy sposób opisuje najważniejsze cechy obu wydatków, na które zwracają uwagę organy podatkowe i sądy administracyjne. Kierując się tymi cechami łatwiej będzie Ci zakwalifikować dany wydatek do NKUP jako koszt reprezentacji lub do KUP jako koszt podatkowy.

Graf można pobrać pod linkiem LINK 

Koszty reprezentacji a koszty reklamy

 

Jeżeli potrzebujesz pomocy w podatkowych zagadkach, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Opłaca się mieć dzieci...

...nie tylko podatkowo, ale w tym przypadku to co najmniej 4 (słownie: czwórkę).

Otóż rodzic co najmniej czwórki dzieci może skorzystać z ulgi PIT. Zwolnieniu podlega przychód do kwoty 85 528 zł. Z ulgi może skorzystać każdy rodzic, więc para/małżeństwo może skorzystać z ulgi wspólnie. Jeżeli przychód rodzica przekracza limit, to ulga działa do limitu kwotowego.

Ulga obejmuje przychody z:
> pracy na etacie,
> umów zlecenia z firmą,
> zasiłku macierzyńskiego,
> działalności gospodarczej (oprócz karty podatkowej).

Z ulgi może skorzystać podatnik, który:
> wykonywał władzę rodzicielską,
> pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub
> sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Jeżeli dzieci są pełnoletnie, to ulga przysługuje do ukończenia przez nie 25. roku życia, o ile się uczą, a rodzic pełni obowiązek alimentacyjny albo sprawuje funkcję rodziny zastępczej. Jest kilka dodatkowych warunków, na które trzeba zwrócić uwagę.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie podatkowej, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl

Próbka dla kontrahenta zagranicznego a VAT i CIT

Przesłanie próbki kontrahentowi zagranicznemu nie stanowi transakcji WDT ani eksportu.

Nieodpłatne przekazanie towaru, który spełnia ustawową definicję próbki nie rodzi obowiązków VAT. Zatem przesłanie próbki z Polski do kontrahenta z Unii/spoza Unii nie rodzi obowiązku rozpoznania WDT/eksportu. Taka czynność nie podlega pod VAT.

Przez próbkę, rozumie się identyfikowalne jako próbka egzemplarz towaru lub jego niewielką ilość, które pozwalają na ocenę cech i właściwości towaru w jego końcowej postaci, przy czym ich przekazanie (wręczenie) przez podatnika:
1) ma na celu promocję tego towaru oraz
2) nie służy zasadniczo zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego w zakresie danego towaru, chyba że zaspokojenie potrzeb tego odbiorcy jest nieodłącznym elementem promocji tego towaru i ma skłaniać tego odbiorcę do zakupu promowanego towaru.

Próbka musi być identyfikowalna, zatem warto aby była oznaczona jako "próbka", "wzór", "tester" lub inaczej. Ewentualnie sam sposób opakowania może wskazywać, że to jest próbka, np. mniejszy rozmiar. Ustawa nie narzuca sposobu identyfikacji, niemniej jakiś musi być.

Wartość próbki nie jest ograniczona kwotowo jak prezentu.

Na gruncie CIT tego rodzaju przekazanie zachowuje prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów związanych z wyprodukowaniem lub nabyciem i przekazaniem próbki. Nie jest to reprezentacja ani darowizna, które są co do zasady nkup-em.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w sprawie podatkowej, skontaktuj się ze mną i opisz swój problem: p.terpilowski@ptkrp.pl